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稅額

宜蘭縣政府財政稅務局表示,2017年度地價稅將於11月1日開徵,繳納期限至11月30日止。為使民眾得預先知道經重新規定地價後之應納地價稅,已於該局網站(https://www.iltb.gov.tw/)地價稅開徵專區建置地價稅預估稅額服務項目,並自9月15日起提供民眾查詢可能之地價稅額,以備於9月25日前進行節稅規劃。

北區國稅局指出,最近其區內發生某甲在死亡前2年內分別贈與2名兒子現金各200萬元,大家誤以為贈與當下課稅完就沒事而未申報,結果因此被國稅局以「過世前2年贈與視為遺產需課稅」,2名兒子總共被要求補稅40萬與罰款30萬元。國稅局建議,民眾如果不確定是否會被「臨時課稅」,應該要在被繼承人登記死亡7日後到9個月內,利用內政部核發的自然人憑證、已註冊之健保卡或金融憑證等電子憑證或是核發的查詢碼,下載遺產稅電子申辦軟體查詢被繼承人財產參考資料,並藉由其系統計算遺產稅額。

今年報稅系統未有當機情況,且應申報的622萬戶也幾乎全數到位,報稅月可說是相當順利。根據財政資訊中心統計,目前綜所稅已完成申報622.9萬件,在6月2日當天晚上24時前都可至超商、金融機構繳納,或是用 ATM 及活期帳戶轉帳,信用卡、晶片金融卡繳稅。至於在6月3日後才繳納者,僅能至金融機構繳稅,並依照天數加徵滯納金1%到15%。

5月報稅月進入最後一天,不過根據財政部統計,目前已申報數為590萬戶,還有將近32萬戶尚未申報。財政部也強調,今天各地區國稅局不僅中午都會加班收件,而且服務時間將延長到今天晚上7時,也呼籲民眾盡快繳納,以免吃上逾期2日就加徵1%的滯納金(上限為15%)。在退稅部分,第一批退稅為今年7月31日,為5月10日前書面申報或31日前做網路報稅者;第二批則在10月31日退稅,為今年如期申報的民眾;第三批則是明(2019)年1月18日,為逾期繳納者。

財政部今天(28日)公布5月報稅概況,截至今天上午為止,綜合所得稅已完成申報496萬件,約占應申報戶數80%左右,其中網路報稅件數約314萬件、採用稅額試算者約172萬件。對於近幾日的報稅系統當機,財政部次長蘇建榮出面澄清:「Win10會有新系統的設定衝突,但整體報稅系統並無問題。」財政資訊中心也指出,今(2018)年5月至今接獲39,700件客服申訴,但第一線客服基本上可解決99.2%的問題,到第二階段客服者僅246件,而且後續也順利獲解決。

日前有民眾反映報稅系統與Windows10作業系統衝突,導致每次要報稅就當機,且列印出來的各項文件單據申報表比例也過小,難以填寫。對此財政部財政資訊中心表示,Windows10作業系統「使用者帳戶控制」,有時會造成軟體執行上出現執行失敗,也建議民眾安裝報稅程式先關閉Windows10作業系統「使用者帳戶控制」,再使用管理者權限安裝報稅軟體,以避免發生當機情形。至於比例問題,財政部表示,其原設版面為1024*768固定版型,使用者可自行縮小或放大後列印。

現代人較兼顧工作與生活品質平衡,不少醫生在大醫院磨練後出外自行開診所,加上衛生福利部近年來逐步推動分級醫療,民眾先至社區的小診所就診,經評估後才能轉診至醫學中心或區域醫院,否則門診部分負擔費就會由360元調升至 420元。在相關條件下,診所創業正夯,然而診所基於節省人力及記帳成本考量,多半未設置完整會計帳簿,如何報稅仍是醫生的一大煩惱。對此財政部表示,診所必須掌握4大收入計算公式,包括健保、掛號費、自費與其他收入所得額等。

今(2018)年綜所稅報稅期間為5月1日起至5月31日止。由於台灣隔代教養家庭日益增加,財政部今年也趕在5月報稅月發布解釋令,只要是父母無法扶養子女(死亡、失蹤、長期服刑或停止親權),祖父母有實際扶養孫子女的行為,就可列報5歲以前的「幼兒學前特別扣除額」及大專院校以上的「教育學費特別扣除額」(額度各為2.5萬元)。

個人筆電(NB)、桌電(PC)市場近年來逐漸萎縮,而智慧型手機則逐步取代電腦相關使用,國稅局指出,在今年申報綜合所得稅部分,也可採用平板或手機等行動裝置辦理。今(2018)年綜所稅報稅期間為5月1日起至5月31日止,若是以行動裝置申報,其系統目前僅提供「身分證號+戶號」簡易認證方式,民眾可利用稅額試算書上面的「查詢碼」下載匯入所得及扣除額資料;另外,如果是不繳不退,或是有約定退稅帳戶者,也可直接掃試算書的QR-Code完成申報。

今(2018)年報稅期間為5月1日起至5月31日止,期間將辦理個人及營利事業2017年度的所得稅結算申報、所得基本稅額申報,還有營利事業2016年度的未分配盈餘申報。不過,據了解,財政部目前針對個人的網拍交易積極做查核課稅,只要是自行批貨再販售,每月銷售額超過8萬元,就會被要求登記稅籍並繳1%營業稅,月銷售額破20萬元則是5%營業稅加上強制開立發票。

以往被戲稱為「婚姻懲罰稅」的夫妻非薪資所得須合併計稅已於2015年取消。現在夫妻共有3種計算稅額方式,包括「夫妻所得全部合併計算」、「夫或妻薪資所得分開計算」及「夫或妻的非薪資各類所得分開計算」,其中,若是雙薪家庭,各類所得分開計稅更划算。

根據財政部資料顯示,報稅首日網路申報件數達181,895件,較去(2017)年同期125,407件成長45.04%。去年雖有報稅系統大當機與蘋果Mac系統無法報稅的處境,但財政部表示,今年目前為止系統良好,今年Mac系統版也大改版為線上申報系統,申報時間可大幅縮短至5分鐘內。不過,報稅首日仍有內政部的自然人憑證申辦及展延部分因申辦人數過多而系統當機。值得注意的是,今年6月26日後因加密通訊協定系統改變,民眾明年起無法再使用Windows XP系統做報稅。

今(2018)年綜合所得稅申報期間為5月1日到5月31日,民眾除了可用Android或iOS作業系統的行動裝置或是個人用戶PC裝置下載或以網頁方式開啟財政部報稅入口網站,使用「查詢碼」、「身分證統一編號」及「戶口名簿戶號」或是以讀卡機連接自然人憑證、金融憑證或是健保卡加密碼登入。其中,健保卡加密碼可前往衛福部官網申請,5分鐘內就可申辦好。至於繳稅方面,除了線上繳稅外,也可持自然人憑證到超商的多媒體機器如ibon、Famiport等影印並繳納。

財政部今天(26日)舉辦所得稅申報記者會,財政部指出,今(2018)年報稅期間為5月1日起至5月31日止,期間將辦理個人及營利事業2017年度的所得稅結算申報、所得基本稅額申報,還有營利事業2016年度的未分配盈餘申報。至於透過網際網路申報者,財政部也提醒應在5月31日24時以前辦理申報。另外,今年報稅期間,5月1日、25日、28-31日中午一律加班收件,而5月31日收件時間延長至當日晚上7時。

本報25日獨家專訪台北國稅局處理綜合所得稅的審查二科科長李美蘭,為各位讀者統整出最常見的5大常見申報錯誤,包括保險費扣除額列報僅限直系或配偶,且額度最多僅2.4萬元;夫妻分居可分開申報、但仍須合併計稅;光明燈、安太歲等對價捐贈不得列舉扣除;房貸利息扣除額每戶最多30萬元,但須為自住且辦理戶籍登記;教育學費扣除額僅限大專以上的扶養子女適用。

今(2018)年5月1日至31日為綜合所得稅申報期間,財政部表示,今年繳稅部分仍如同去年一樣,維持8大管道,包括代收稅款的金融機構、超商(納稅額在2萬元以下)、信用卡、晶片金融卡、自動櫃員機(ATM)、繳稅取款委託書與行動支付。繳稅期限方面,ATM與委託書為5月31日,其餘管道為6月2日,若超過時間就只能向代收稅款的金融機構繳納。

今(2018)年綜合所得稅申報期間為5月1日到5月31日,財政部指出,今年網路申報期間為5月的全天24小時,納稅義務人可以利用Android或iOS作業系統的行動裝置,連上財政部電子申報繳稅服務網使用系統預設或Chrome瀏覽器報稅。民眾只要在行動裝置使用「查詢碼」下載所得及扣除額資料,經檢視或修正資料後,利用「身分證統一編號」及「戶口名簿戶號」上傳資料即可完成申報。另外,用一般PC個人電腦報稅者,除了可選用身分證加戶號外,也可採用自然人憑證或是健保卡加密碼(需事先向戶政事務所申請)等方式進入報稅系統。

去(2017)年納稅者權益保護法上路,因此今年的免申報族有2種方式可計算,差額都可全額免課稅,等於是可擇優申報。第一種是個人年收入低於30.6萬元(個人免稅額8.8萬元+標準扣除額9萬元+薪資所得特別扣除額12.8萬元);第二種是家庭收入低於人頭數乘上16.6萬元,以1父親養4兒女的(均未滿70歲)的單親家庭計算,基本生活費總額即為5乘上16.6萬元,即為83萬元,也就是該家庭若年收入低於83萬元免申報

國稅局表示,依所得稅法第4條第1項第23款規定,稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費等收入,若單年在18萬元以下免稅,超過18萬元以上之部分,可以就超過部分檢附成本和費用憑證核實減除,或直接減除30%的成本費用,以餘額申報執行業務所得,並且併入綜合所得計算。不過,如果是自行出版的部分,可以減除75%的成本費用後,以餘額申報執行業務所得。

今(2018)年5月1日到31日為綜合所得稅申報期間,台北國稅局指出,民眾最常見的報稅錯誤就是在列舉扣除部分,因為有部分非醫療用途(如醫美)或對價關係(如光明燈)都不能做為列舉扣除。另外,民眾也很常搞錯的就是誤以為可同時使用標準扣除額(個人申報戶為30.6萬元)與列舉扣除額(看列舉項目),但實際上只能擇一。

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