李沃牆/新年「萬萬稅」:善用免稅額搶救小確幸!

2017年01月16日 00:10

▲2017年元旦起有多項稅務新制需要注意,因為,這關乎你我辛苦賺來卻遲遲不漲的薪水。(圖/記者李鍾泉攝)

文/李沃牆

小P是某雜誌社的資深編輯,也是中華民國好公民,每年均按規定準時報稅。凍薪十多年來,薪水沒漲,卻是「萬稅萬萬稅」。

類似小P這樣的小資族不但一毛錢都避不掉,還感覺被扒了好幾層皮,徒感無奈;而那些大老闆、有錢人,卻可千方百計的避稅。雖然政府偶而推出減稅措施,但對小P而言,僅是小確幸。邁入2017年,政府究竟有那些稅制新法上路,又該如何有效節稅?這些,將關乎你我的荷包胖瘦。

首先,行政院宣布當沖證交稅率將減半,降至千分之一點五,但尚等立法院三讀通過。有道是:「省錢就是賺錢。」對於常在股市交易衝鋒陷陣的「當沖族」而言,足可降低不少的交易成本。比如說,平日有投資理財習慣的小P,以83元買了鴻海股票一張,盤中以85元賣出,除了賺取2,000元利得外,仍需繳交3%(255元)的證交稅,但滅半後只需繳交128元。

一向精打細算的小P也發現,自元旦起勞保、健保齊漲,原本薄薄的荷包又縮水了。按新規定,勞工每月負擔的勞保費將再次調漲0.5%,費率提升為10.5%。若小P月投保薪資級距最高45,800元,則其個人需繳付的金額,將由916元變為每月962元。

其次,鑑於目前物價指數(CPI)累積上漲3%,已達減稅門檻,財政部將調高今年綜合所得稅免稅額、稅率級距,經試算後,目前免稅額8.5萬元,但2017 年將調至8.8萬元,而超過70 歲以上者,免稅額將由目前12.75萬元調整成13.2萬元,2018年5月申報綜所稅時適用,屆時,平均每戶可少繳稅 1,100 元,對於省吃儉用的小P而言,可省下好幾天飯錢呢!

▲綜所稅調高免稅額和課稅級距金額,預估將增加民眾可支配所得68億元。

另外,各所得稅率級距也可能調整。若按規定,物價上漲3%時,課5%的第一個級距,將從原本的0至52萬元,調高為0至54萬元;課12%的第二個級距,則調高為54萬至121萬元;課45%的最高級距,則由現行1,000萬元以上,調高為1,031萬元以上。

最後,立法院在去(2016)年底的最後一次會議,進行了減稅法案大清倉,三讀通過生技新藥條例修正案、擴大租稅獎勵的適用範圍、貨物稅條例及關稅法第49條修正案及稅捐稽徵法修正案。

與小P比較有關的,是「貨物稅條例修正案」,這是針對電動車,電動車免貨物稅修法將再延5年,至2021年底落日,以鼓勵民眾購買綠能電動車輛,協助綠能科技創新產業發展。但為扶持國產車,新增電動小客車免稅天花板僅限140萬元,超過部分則減半課徵。

提醒小P可要留意!未來政府若提高貨物稅,則廠商可能會透過漲價轉嫁給消費者,屆時,小P的購物成本會增加,荷包又要再度縮水啦!再者是「稅捐稽徵法修正案」,將明年3月到期的追稅期限,再延長5年至2022年3月,追稅門檻從50萬元以上,調高為1,000萬元以上,鎖定大戶追繳,這對小P來說,應該不適用囉!

不可否認,繳稅是國民應盡的義務,節稅是國民應有的權利。面對繁瑣的稅制,平民百姓也只能乖乖繳稅,但仍有一些合法的「節稅偏方」值得小資族參考。

像是一般上班族可享3種扣額:一是免稅額、二是一般扣除額(標準、列舉僅能二擇一),以及特別扣除額。標準扣除額無須檢附單據,列舉扣除額則需檢附證明單據。若列舉加總小於9萬元,選擇「標準」就好了。

▲報稅季將至,別忘了重新檢視自己的報稅資格,尋找聰明且符合自己的節稅方法,才能搶救自己的荷包。

所以,建議小P:
一、合法增加「免稅額」的人頭數:稅單中的人頭,享有免稅額的扣除,每人8.5萬元(2018年將增加為8.8萬元),若本人、配偶或直系尊親屬年滿70歲以上,免稅額還會增加50%(約13.2萬元)。申報所得稅時,可先想想究竟有哪些親屬或家屬可以扶養。

二、若採列舉扣除額的申報,平時就要養成收集收據的習慣,例如:各類醫藥費、保險費、房貸利息、災害損失與捐贈等收據,均可核實申報扣抵。但須注意,部分項目有其上限規定,如保險費每人只能扣除2萬4,000元。此外,若小P有貸款買房,房貸利息是也可以節稅的,每一申報戶得於30萬元限額內申報扣除;若小P是租房子,則每年支付的房租也有12萬元可列舉扣除;然而,當房貸利息與租屋費用二者皆有時,只能選擇最有利者使用。

三、善用免稅額度:每一戶利息27萬元以下,每一人版稅、稿費及演講所得18萬元均可免稅。

記住,聰明節稅、合法納稅,才是為國為己的好國民!

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●李沃牆,現任淡江大學財務金融學系專任教授及兩岸金融中心副主任,亦為富華創投及兆豐第一創投董事、品豐投顧榮譽顧問。以上言論不代表本公司立場。88論壇歡迎多元的聲音與觀點,來稿請寄:editor88@ettoday.net

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